廣州市境外人才個稅財政補貼申報啟動 8.20至10.20受理 港澳人才適用
一、適用範圍
在廣州市行政區域範圍內工作、符合條件的境外人才（含高端人才、緊缺人才），可對其2023、2024納稅年度（即上述自然年度的1月1日至12月31日）在廣州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。該補貼免征個人所得稅。每個納稅年度每位納稅人的個人所得稅財政補貼額最高500萬元。境外人才同時符合粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策和南沙區港澳居民個人所得稅優惠政策的，可自行選擇享受其中一項優惠，不得同時享受多項優惠。
二、申報條件
（一）基本條件
1.身份條件：申請人屬於香港、澳門永久性居民，取得香港入境計畫（優才、專業人士及企業家）的香港居民，台灣地區居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑。在納稅年度內，申請人因取得國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化因而符合上述身份條件規定的，且符合有關條件的，自取得國外長期居留權或身份變化次月起，享受財政補貼。如若喪失則不再享受財政補貼。
2.工作條件：申請人納稅年度內在廣州市註冊的企業和其他機構任職、受雇，或在廣州市提供獨立個人勞務，或在廣州市從事生產、經營活動，且納稅年度內在廣州市工作累計滿90天以上（不含90天），並在廣州市依法繳納個人所得稅。申請人一個納稅年度在廣州市工作的天數，是指在廣州市實際停留的天數。申請人在廣州市停留的當天不足24小時的，按照半天計算在廣州市的工作天數。
3.誠信條件：申請人應當遵守法律法規、科研倫理和科研誠信，依法納稅，未受過刑事處罰，不違背公序良俗，申請時未被列入嚴重失信主體名單。
4.其他條件：申請人于2023、2024納稅年度領取過廣州市高層次人才獎勵補貼等人才獎勵或補貼，享受廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的境外人才財政補貼額需扣減所屬年度已發放的人才獎勵或補貼金額。
（二）人才條件
1.境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼（高端人才）。申請人應符合省落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策規定的人才範圍，且符合《廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼專案高端人才目錄》標準（附件1）。高端人才資格的時點，以國家、廣東省、廣州市各類重大人才工程管理機關的人才認定文件（發文名單）、確認函、證書證件的生效或有效時間為准。
2.境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼（緊缺人才）。申請人應符合省落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策規定的人才範圍，符合《廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼專案緊缺人才目錄》標準（附件2），且緊缺人才的納稅年度個人所得稅應納稅所得額應達到30萬元人民幣以上。
緊缺人才資格的時點：（1）有行業或工種專門技能認證的，以技能認證部門頒發的執業資格證、職稱證、技能證的生效或有效時間為准。（2）無行業和工種專門技能認證的，以學歷、學位證書或工作單位說明申請人所從事崗位（工種）的生效或有效時間為准。
3.享受補貼的時點規則。申請人獲得高端、緊缺人才資格時點處於納稅年度內的，可享受相應納稅年度的財政補貼；高端、緊缺人才資格時點在納稅年度結束以後才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。
（三）申請人所在工作單位條件
1.申請人所在工作單位基本條件。
（1）在廣州市依法註冊的企業、機構。
（2）遵守法律法規。至受理機關受理之日，不得有以下情形之一：a.近5年記憶體在重大稅收違法行為記錄的。b.在經營異常名錄內的。c.經查詢公共信用資訊平台，被列入嚴重失信主體名單的。
2.申請人所在工作單位其他條件。申請人所在工作單位應當符合本申報指南附件1或附件2所述企業或機構條件，且相關資質條件在對應納稅年度內有效。
三、申報時間
2025年8月20日至10月20日受理2023、2024納稅年度個人所得稅優惠政策財政補貼申請。
四、申報材料
申請人按申請類別在相應的申報系統中掃描上傳下列材料：
（一）《廣州市關於粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表》（附件3）
由系統自動生成，扣繳義務人或申請人填寫後下載列印、簽名確認並加蓋扣繳義務人（單位）公章。申請人如系自行申報繳納本人個人所得稅的，可不加蓋公章。其中，申請人申報年度個人所得稅資料無需填列，由申請人在國家稅務總局「自然人電子稅務局」網頁端授權查詢並獲得查詢序號後，在申請表內填列查詢序號，網辦系統將自動導入個人所得稅資料。其中，財政補貼金額超過100萬元以上的申請人，還需填報《個人所得稅優惠申報登記表》（附件4）。
（二）申請個稅優惠補貼承諾書
按實際情況提供以下材料之一：
1.申請人本人辦理時，申請人須提交《申請個稅優惠補貼承諾書（適用于申請人應提交《個人聲明（獨立個人勞務）》（範本見附件7）。
2.扣繳義務人（單位）代為辦理時，扣繳義務人（單位）須出具並提交《申請個稅優惠補貼承諾書（適用於扣繳義務人代申請人辦理個稅補貼申請手續）》（範本見附件6）。
上述承諾書中的申請人本人開戶銀行應具體明確至支行名稱，如中國建設銀行股份有限公司××市××支行。
（三）申請人有效身份證明證件
1.外國國籍人士提交護照和工作類居留許可；對於取得中華人民共和國外國人永久居留身份的，可直接提交永久居留身份證。
2.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證和港澳居民來往內地通行證。
3.取得香港入境計畫（優才、專業人士及企業家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務處簽發的相關入境證件、出入境記錄和香港有關部門開具的香港居民身份證明。
4.台灣地區居民提交台灣居民身份證、台灣居民來往大陸通行證。
5.取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證和出入境記錄。其中，回國留學人員還應當提交教育部留學服務中心開具的《國外學歷學位認證書》。
（四）申請人人才資質材料
1.高端人才：申請人應提供以下材料任一種，包括：《外國人工作許可證》（A 類）及《准予行政許可決定書》、《外國高端人才確認函》、《珠三角自主創新示範區 9 市和揭陽中德金屬生態城外籍/港澳台高層次人才確認函》或經國家、廣東省、廣州市人才工作主管部門認定的高層次人才證明等。上述材料應為國家、廣東省、廣州市政府相關部門簽發，且在申請補貼年度內有效。申請人工作單位為企業的，應提交工作單位對單位屬性、主營業務、申請人所從事崗位屬於高級科研技術職務或副總經理以上職務的說明材料（範本見附件8）。
2.緊缺人才：具備崗位相關的技能認證部門頒發的執業（職業）資格證、職稱證、技能證，國家教育部門認可的學歷、學位證書，如無上述證書，則提供工作單位就申請人所從事崗位屬於科研人才、技術技能骨幹、專業人才和高級管理人才及其從業經驗、工作勝任情況說明。申請人工作單位為企業的，應提交工作單位對單位屬性、主營業務、申請人所從事崗位屬於科研人才、技術技能骨幹、專業人才和高級管理人才的說明材料（範本見附件8）。
（五）申請人在廣州市納稅年度工作天數達到累計滿90天以上（不含90天）的材料
根據實際情況提供以下材料之一：
1.申請人因工作關係而在廣州市註冊的企業和其他機構任職、受雇的，提供申請人與扣繳義務人所簽訂的勞動合同（勞動合同約定的工作地點為廣州市內）；申請人屬由中國境外雇主派遣的，提供該申請人的中國境外雇主與廣州市接收企業簽訂的派遣合同或者該申請人的中國境外雇主出具的派遣證明（或派遣函）和廣州市接收企業出具的任職證明等文件。
2.申請人因工作關係而在廣州市提供獨立個人勞務，須提供申請人與在廣州市設立的企業、機構所簽訂的勞務合同。
3.申請人為事業單位在編職工的，須提供用人單位出具的在職證明以及申請補貼年度在廣州繳納的社保記錄。
（六）申請人銀行帳戶資料
申請人本人在中國內地開設和已啟動的Ⅰ類銀行結算帳戶（即全功能帳戶）資料，包括提供含申請人本人的開戶銀行、銀行帳號、開戶名的存摺或銀行卡影本。
（七）獲人才政策支持獎勵檔（依據實際情況提供）
申請人獲得區級以上政府或政府工作部門人才政策支持的獎勵、補貼材料，則須提供相關經費下達通知。
（八）授權委託書（委託辦理請提供）
委託書應當載明委託人、代理人的姓名或者名稱、身份證件號碼、委託事項、代理許可權、代理期限並由委託人簽名和填寫日期，並附上代理人身份證件原件掃描件。委託書使用外文書寫的，需提供資質翻譯機構的中文翻譯件（範本見附件9）。
以上材料，請按上述順序逐項上傳提交，第（一）至（六）項為所有申請人必須提供材料，第（七）至（八）項根據申請人的實際情況提供。非中文材料（護照或國際旅行證件除外）需提供具備資質的翻譯機構的中文翻譯件；每項材料應以原件掃描成一個PDF文檔上傳至系統，材料須清晰可辨；申請材料需加蓋扣繳義務人公章（申請人有效身份證明證件、申請人本人存摺或銀行卡、獨立個人勞務的申請材料無需加蓋公章）。下載上述附件請點擊廣州市財務局官網鏈接（广州市财政局 广州市科学技术局 广州市人力资源和社会保障局 国家税务总局广州市税务局关于印发广州市2023、2024纳税年度粤港澳大湾区个人所得税优惠政策境外人才财政补贴申报指南（2025年）的通知 广州市财政局网站）
五、辦理程式
1.個稅查詢：
→ 登錄國家稅務總局「自然人電子稅務局」獲取納稅查詢序號
2.平台註冊：
→ 通過「穗@i企-穗政通」完成廣東省統一身份認證（需四級及以上賬戶）
3.在線申請：
→ 填寫《財政補貼個人申請表》，上傳勞動合同、身份證明、人才證明、銀行賬戶等材料
4.審核與發放：
→ 高端人才由市/區科技部門審核，緊缺人才由人社部門審核（60個工作日內完成）
→ 補貼直接撥付至申請人內地Ⅰ類銀行賬戶
六、進度查詢
扣繳義務人或申請人登錄「廣東政務服務網」（https://www.gdzwfw.gov.cn/），選擇「廣州市」並點擊「廣州市」頁面裡的「市民網頁」，登錄後進入廣州市民網頁首頁-辦事大廳-政策兌現-進度，即可查詢申請進度。
七、線下受理及諮詢電話
本事項既可線上辦理，也可線下辦理。如選擇線下辦理的，可在服務大廳直接取號辦理，並攜帶相關書面材料（申請人在辦理財政補貼申請前，先行登錄國家稅務總局的自然人電子稅務局網頁端查詢個人所得稅資料，取得查詢序號），前往政策兌現視窗辦理。
線下辦理位址：廣州市天河區珠江新城華利路61號廣州市政務服務中心五樓服務大廳政策兌現窗口
電話：020-12345
來源：廣州財政
編輯：Evelyn
